Descripción: La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) es una legislación estadounidense promulgada en 2010 con el objetivo de combatir la evasión fiscal por parte de ciudadanos estadounidenses que mantienen cuentas financieras en el extranjero. Esta ley requiere que las instituciones financieras extranjeras informen al Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. sobre las cuentas que pertenecen a personas estadounidenses, así como a entidades en las que estas personas tienen una participación significativa. FATCA busca aumentar la transparencia fiscal y asegurar que los ciudadanos estadounidenses cumplan con sus obligaciones tributarias, independientemente de dónde se encuentren sus activos. La ley ha generado un cambio significativo en la forma en que las instituciones financieras operan a nivel global, obligándolas a implementar procedimientos de debida diligencia para identificar a los titulares de cuentas estadounidenses y reportar la información requerida. Esto ha llevado a una mayor cooperación internacional en materia fiscal, aunque también ha suscitado críticas por su complejidad y el impacto que tiene en la privacidad de los individuos. En resumen, FATCA representa un esfuerzo por parte del gobierno de EE. UU. para cerrar las brechas en la evasión fiscal y asegurar que todos los ciudadanos cumplan con sus responsabilidades fiscales, independientemente de su ubicación geográfica.
Historia: FATCA fue promulgada en marzo de 2010 como parte de la Ley de Contratación Pública y Reforma Financiera. Su creación fue impulsada por la creciente preocupación sobre la evasión fiscal y el uso de cuentas en el extranjero para ocultar activos. Desde su implementación, ha habido varios acuerdos intergubernamentales entre EE. UU. y otros países para facilitar el cumplimiento de la ley.
Usos: FATCA se utiliza principalmente para identificar y reportar cuentas financieras de ciudadanos estadounidenses en el extranjero. Las instituciones financieras deben realizar procedimientos de debida diligencia para determinar la nacionalidad de sus clientes y reportar información al IRS sobre cuentas que cumplan con ciertos umbrales.
Ejemplos: Un ejemplo de la aplicación de FATCA es cuando un banco en Suiza debe informar al IRS sobre las cuentas de clientes estadounidenses, proporcionando detalles como saldos y transacciones. Otro caso es el acuerdo entre EE. UU. y el Reino Unido, donde las instituciones financieras británicas están obligadas a reportar información sobre cuentas de ciudadanos estadounidenses.
